Надежный помощник

«Цифра брокер» предлагает целый спектр бесплатных сервисов для вашей эффективной работы на рынке Московской биржи.

С помощью «Цифра брокер» вы можете купить и продать акции онлайн, по телефону (голосовой трейдинг) либо лично в офисе компании.

Индивидуальный инвестиционный счет и виды вычетов по нему

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это особый брокерский счет для учета вложений в ценные бумаги, драгоценные металлы, денежные средства, по которому предусмотрены налоговые вычеты.

Выделяют два типа ИИС, исходя из принципа начисления налоговых вычетов:

• вычет типа «А»: вычет на взнос

• вычет типа «Б»: вычет на доход

Порядок ведения и обслуживания ИИС закреплен в статье 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Сколько можно открыть счетов ИИС?

Для получения налоговых выплат инвестор должен иметь только один действующий счет ИИС.

Если инвестор открывает новый ИИС у другого брокера, прежний договор о ведении ИИС необходимо расторгнуть в течение одного месяца.

Если окажется, что инвестор одновременно имел два ИИС (за исключением периода перевода активов от одного брокера к другому), он будет должен вернуть государству ранее возмещенный из бюджета НДФЛ и уплатить пени за пользование деньгами в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от суммы возвращенного налога за каждый день пользования.

На какой срок должен быть открыт счет ИИС, чтобы воспользоваться налоговой льготой?

Минимальный срок существования ИИС — три полных года с даты открытия. По истечении этого срока счет закрывать не обязательно. Срок действия ИИС не ограничен законом.

Например, если ИИС открыт 05.07. 2019 г., то без потери права на вычеты его можно закрыть через 3 полных года, то есть после 06.07.2022 г.

Кто может получить вычет из ИИС?

Вычетами могут воспользоваться физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Тип «А»:

С 01.01.2021 г., согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, можно применять вычет с видов доходов:

• в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу;
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
• в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг;
• доходы в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации;
• в виде процентов по займам;
• от реализации прав требования и иных имущественных прав.

Тип «Б»:

Инвесторы, не имеющие официального дохода, с которого выплачивается НДФЛ, но активно торгующие ценными бумагами, могут воспользоваться вычетом на доход, полученный по ИИС.

Каким способом можно пополнять счет ИИС?

Взнос денежных средств возможен только в российских рублях со своего банковского счета (за исключением перевода активов от другого брокера).

Максимальная сумма взноса на счет ИИС может составлять не более 1 000 000 руб. в течение календарного года. Пополнять можно как частично, так и единовременно.

Иностранную валюту и ценные бумаги нельзя вносить на счет ИИС, за исключением случаев перевода активов ИИС к другому брокеру.

С какой периодичностью рассчитывается налог по счету ИИС?

Расчет НДФЛ по операциям на ИИС производится брокером ежегодно, но уплачивается только при выплате дохода (если таковой имеется) при закрытии счета. ВАЖНО: Дивиденды и купонный доход на счете ИИС облагаются налогом в любом случае. Но в отношении купонного дохода при закрытии ИИС можно применить вычет типа «Б». Налоговой базой признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия ИИС.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на счете ИИС, определяется отдельно от финансового результата по иным договорам.

Застрахованы ли вложения на ИИС Агентством по страхованию вкладов?

Не застрахованы. АСВ не страхует ни счета ИИС, ни обычные брокерские счета. В случае прекращения деятельности брокера инвестор может перевести активы к другому брокеру с сохранением срока ИИС.

Операции при досрочном (ранее трех лет) закрытии счета ИИС

Инвестор может в любой момент действия ИИС вывести все активы.

При досрочном расторжении договора на ведение ИИС налоговая льгота теряется. В этом случае рассчитывается налоговая база за весь срок действия договора ИИС и удерживается налог в полном объеме.

Если инвестор успел воспользоваться вычетами по досрочно закрытому договору на ведение ИИС, он обязан вернуть государству ранее возмещенный из бюджета НДФЛ и уплатить пени за пользование деньгами в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от суммы возвращенного налога за каждый день пользования.

Операции при закрытии счета ИИС по истечении трехлетнего срока

По окончании трехлетнего срока клиент может вывести активы и закрыть счет ИИС.

Имеющиеся в портфеле ценные бумаги необходимо реализовать или перевести на брокерский счет.

ВАЖНО: Согласно разъяснениям Банка России, с ИИС можно вывести денежные средства в иностранной валюте.

Частичный вывод активов со счета ИИС невозможен.

При закрытии ИИС по истечении трехлетнего срока инвестор должен выбрать тип налогового вычета: «А» или «Б».

При выборе вычета типа «А» инвестор может по своему усмотрению получать вычет ежегодно или по окончании срока действия ИИС.

ВЫЧЕТ ТИПА «А»
Инвестиционный вычет с суммы внесенных денежных средств на ИИС

Позволяет ежегодно возвращать НДФЛ в размере 13% с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение календарного года.

52 000 руб. — максимальная сумма возврата НДФЛ в год с суммы взноса в размере 400 000 руб. (400 000 × 13% = 52 000).

Сумма пополнения ИИС не может превышать 1 000 000 руб. в год, однако максимальная сумма взноса для получения налогового вычета составляет 400 000 руб.

Срок инвестирования: 3 года.

Вычет предоставляется налоговым органом при получении:

• налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ;
• договора на ведение счета ИИС;
• документа, подтверждающего факт зачисления денежных средств на ИИС.

ВЫЧЕТ ТИПА «Б»
Инвестиционный вычет с суммы положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

При выборе вычета типа «Б» инвестор может получить вычет только по истечении трехлетнего срока действия договора на ведение ИИС.

Для получения вычета инвестору необходимо предоставить брокеру единую справку из налогового органа о том, что он в течение срока действия договора ИИС:

• ранее не воспользовался вычетом типа «А»;
• не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на одном ИИС, на другой его ИИС.

Инвестор должен предоставить брокеру единая справку из налогового органа при подаче поручения на расторжение договора на ведение ИИС.

В случае прекращения договора до истечения трех полных лет инвестор уплачивает НДФЛ с суммы положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.

В какой момент необходимо определиться с типом вычета?

В момент получения вычета.

По типу «А» инвестор может получать вычет либо ежегодно, либо по истечении трехлетнего срока действия договора ИИС, по типу «Б» — только по истечении трехлетнего срока действия договора на ведение ИИС.

Операции при переводе активов к другому брокеру

Если инвестор принял решение перевести свои активы к другому брокеру, ему необходимо открыть ИИС у нового брокера.

На перевод активов (при наличии) и закрытие старого договора ИИС предоставляется 30 календарных дней.

Вывод активов производится в следующем порядке:

• 1. Подача поручений на вывод ЦБ;
• 2. Подача поручений на вывод валюты;
• 3. Подача поручения на вывод денежных средств в рублях.

ВНИМАНИЕ Перед началом процедуры перевода ЦБ и валюты необходимо внимательно ознакомиться с тарифами брокера и обеспечить необходимую для оплаты комиссий сумму в рублях на ИИС.

По своему желанию инвестор может продать активы и вывести денежные средства в рублях.

Документы на перевод активов (ДС и ЦБ) в назначении должны содержать данные владельца ИИС и номера старого и нового договоров на ведение ИИС.

Документы, необходимые для перевода ИИС:

• реквизиты сторон.
• договор с организацией, в которой открыт новый договор на ведение ИИС;

Данный перечень является общим. В некоторых ситуациях брокер может потребовать дополнительные документы.

ВАЖНО: Если не успели перевести активы за указанный срок, оба договора на ведение ИИС теряют свой статус и налоговые вычеты не предоставляются.

Брокер, с которым прекращен договор на ведение ИИС, должен предоставить клиенту справку «Сведения о физическом лице и его ИИС» (Приложение 1).

Ранее заключенный договор на ведение ИИС должен быть закрыт в течение 3 дней с момента вывода первого актива.

ВАЖНО: При условии соблюдения сроков перевода активов и закрытия счета НДФЛ не удерживается, право на вычеты не теряется.

Какие документы необходимо предоставить при приеме активов ИИС от другого брокера?

• договор с организацией, в которой ранее был открыт счет ИИС;
• реквизиты;
• справку «Сведения о физическом лице и о его ИИС» (выдается после закрытия договора ИИС).

Возможно ли сохранение применения трехлетней льготы владения ценными бумагами, изначально приобретенными на счет ИИС?

На ИИС данная льгота не предоставляется.

Для сохранения льготы ценные бумаги необходимо перевести на брокерский счет и дождаться истечения срока трех полных лет с даты приобретения. Но при этом необходимо закрыть ИИС.

Возможно ли приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов на ИИС?

Допускается приобретение только тех ценных бумаг иностранных эмитентов, которые торгуются на ПАО Московская Биржа.